우리가 일상생활에서 가장 많이 접하는 세금은 무엇일까요? 부가가치세입니다.
오늘은 부가가치세가 무엇인지, 계산방법과 세금을 절약하는 방법에 대해 알아 보겠습니다.
부가가치세는 편의상 약칭으로, 본 포스팅에서는 부가가치세라고 부르겠습니다.
1) 부가가치세의 의미
소비세는 상품이 판매될 때마다 부과됩니다.
‘생산자, 도매업자, 소매업자, 소비자’의 각 유통 단계에서 증가된 부가가치에 대해 부과되는 세금을 부가가치세라고 합니다.
부가가치세(Value Added Tax)VAT = 부가가치세 간접세/단계별 과세
‘VAT 제외’, ‘VAT 포함’이라는 단어를 자주 보셨을 것입니다.
일반적으로 부가세 10%가 적용되므로 결제 전 반드시 포함 여부를 확인하시기 바랍니다.
다만, 사업자 간 거래에서는 일반적으로 별도로 표시합니다.
구매세금계산서에 기재된 세액 전체를 공제할 수 있어 정확한 부가가치세액을 쉽게 확인할 수 있기 때문이다.
2) 부가가치세 계산방법
일반납세자의 부가가치세 계산방법은 판매세액에서 매입세액을 차감하는 방식입니다.
이때 적용되는 부가가치세율은 모든 산업에 대해 10%입니다.
판매세 – 매입세 = 납부세액 일반납세자 부가가치세율 10%
* 판매세: 소비자가 제품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 받는 부가가치세 * 매입세: 사업상 구매한 제품이나 서비스를 구매할 때 납부하는 부가가치세 따라서 매입세가 매출세보다 클 경우 세금을 환급받음 발생하다.
반대로, 매입세액이 매입세액보다 큰 경우. 판매세액이 큰 경우에는 세금 납부가 발생합니다.
간이과세자의 부가가치세 계산 시에는 업종별 부가가치세율을 추가로 적용해야 합니다.
매출액 × 업종별 부가가치율(15%~40%) × 10% – 세액공제 = 납부세액
업종별 부가가치세율(소매업 15%, 제조업 20%, 부동산 임대업 40%)에 10%의 세율이 적용되는 것을 알 수 있는데, 이는 일반 납세자에 비해 훨씬 낮은 수준이다.
단순히 계산 방법을 비교해서는 안 됩니다.
세금계산서 발행 여부, 매입세액 공제 여부 등을 확인하고 업종 및 사업 규모에 맞는 과세 유형을 선택해야 합니다.
현재 간이과세자라도 과세표준액(1억4백만 원)을 초과하면 자동으로 일반과세자로 전환되므로 주의하시기 바랍니다.
3) 부가가치세(VAT)를 절약하는 방법
사업주들에게 절세는 당연히 하고 싶은 일이지만, 어려운 문제이기도 합니다.
그래서 먼저 세무 전문가를 만나기 전에 내부적으로 설정할 수 있는 것들에 대해 이야기하고 싶습니다.
먼저, 기업신용카드 홈택스 등록사업과 관련하여, 지출에 사용되는 카드를 홈택스에 미리 등록해 놓으면 구매내역을 자동으로 검색할 수 있습니다.
단, 대표자 명의의 신용카드, 체크카드만 가능합니다.
둘째, 공익사업 등록 시 전기요금, 통신비 등을 각 기관에서 사업체 명의로 설정하고 부가가치세 매입세액공제 혜택을 적용한다.
셋째, 종이 세금계산서는 영수증을 확인하는 종이로 발행되는 세금계산서입니다.
넷째, 온라인 판매내역을 확인하세요. 온라인에서 발생한 매출은 신용카드 매출과 기타 매출로 구분하여 매출 데이터가 누락되지 않도록 주의하시기 바랍니다.
판매/구매 전자세금계산서 내역을 확인하고, 누락된 내용이 없는지 꼼꼼히 확인하세요.
오늘은 부가가치세의 의미와 계산방법, 절세방법에 대해 알아보았습니다.
사업운영에 필요한 각종 세금신고서가 있으므로 적시에 신고할 수 있도록 준비해야 합니다.
기한 내에 신고를 준비하는 것만으로도 추가 세금 등 불필요한 자금이 발생하는 것을 막을 수 있기 때문이다.
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